Năm 2025 mang đến một làn sóng thay đổi lớn trong hệ thống thuế, đặc biệt là với Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) mới và các văn bản hướng dẫn liên quan. Đây là những điểm mà các doanh nghiệp và cá nhân cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ và vận hành hiệu quả.
1. Thay đổi danh mục đối tượng không chịu thuế GTGT
Chính sách thuế mới sẽ thu hẹp phạm vi của một số đối tượng không chịu thuế GTGT. Cụ thể, các sản phẩm như phân bón, máy móc nông nghiệp chuyên dụng, hay tàu đánh bắt xa bờ sẽ không còn được hưởng ưu đãi này. Tương tự, một số dịch vụ tài chính như lưu ký chứng khoán cũng sẽ chịu thuế.
Tuy nhiên, có một số thay đổi tích cực. Các mặt hàng nhập khẩu dùng để viện trợ, hỗ trợ trong các trường hợp khẩn cấp như thiên tai, dịch bệnh sẽ được bổ sung vào danh mục miễn thuế.
2. Điều chỉnh thuế suất GTGT của nhiều mặt hàng
Sự thay đổi về chính sách thuế GTGT dẫn đến việc điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa và dịch vụ.
- Chuyển sang thuế suất 5%: Phân bón và tàu đánh bắt thủy sản tại vùng biển sẽ được áp dụng mức thuế 5%.
- Chuyển lên thuế suất 10%: Một số sản phẩm như lâm sản (chưa qua chế biến), đường, phụ phẩm từ sản xuất đường, cùng với các thiết bị giảng dạy, nghiên cứu, và các hoạt động văn hóa, nghệ thuật sẽ chịu thuế suất 10%.
3. Chính sách hoàn thuế được mở rộng
Chính sách mới mang lại cơ hội hoàn thuế cho một nhóm doanh nghiệp cụ thể. Các doanh nghiệp chỉ cung ứng dịch vụ và hàng hóa chịu thuế 5% sẽ có quyền được hoàn lại số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ, nếu số tiền này tích lũy trên 300 triệu đồng sau mỗi 12 tháng (hoặc 4 quý).
4. Thêm đối tượng được áp dụng thuế suất 0%
Chính sách mới mở rộng phạm vi áp dụng thuế suất 0% cho nhiều hoạt động, bao gồm:
- Vận tải quốc tế, các công trình xây dựng, lắp đặt tại nước ngoài.
- Hàng hóa đã bán tại khu vực miễn thuế hoặc cho hành khách đã làm thủ tục xuất cảnh.
- Một số dịch vụ xuất khẩu như cho thuê phương tiện vận tải ra nước ngoài hoặc các dịch vụ hàng không, hàng hải trực tiếp phục vụ vận tải quốc tế.
5. Quy định giá tính thuế cho hàng khuyến mại
Để hỗ trợ hoạt động kinh doanh, chính sách mới quy định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng để khuyến mại theo quy định thương mại sẽ được xác định là 0.
6. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Quy định mới nhấn mạnh tầm quan trọng của thanh toán không dùng tiền mặt. Theo đó, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hầu hết các giao dịch mua sắm hàng hóa, dịch vụ đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Ngoài ra, các giấy tờ như phiếu đóng gói, vận đơn, hoặc chứng từ bảo hiểm cũng được coi là căn cứ hợp lệ để khấu trừ thuế đầu vào cho hàng hóa xuất khẩu.
7. Đồng bộ mã số thuế và mã số định danh cá nhân
Đây là một bước tiến quan trọng trong quản lý hành chính. Từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế và cơ quan quản lý sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế để đồng nhất thông tin và đơn giản hóa thủ tục.
8. Doanh nghiệp bắt buộc sử dụng tài khoản định danh điện tử
Các doanh nghiệp và tổ chức cần lưu ý rằng, sau ngày 01/7/2025, các tài khoản trên Cổng Dịch vụ công quốc gia sẽ không còn hiệu lực. Mọi giao dịch và thủ tục hành chính trực tuyến sẽ phải được thực hiện thông qua tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp.
9. Cách tính thuế đối với hàng nhập khẩu được thay đổi
Giá tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu sẽ bao gồm cả các loại thuế khác như thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, và thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Điều này giúp việc xác định giá tính thuế trở nên rõ ràng và đầy đủ hơn.
10. Kết thúc chính sách giảm thuế suất GTGT
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% sẽ hết hiệu lực vào ngày 30/6/2025. Do đó, từ 01/7/2025, các mặt hàng đang được giảm thuế sẽ trở lại mức thuế suất 10%. Nếu có văn bản mới về chính sách giảm thuế được ban hành sau thời điểm này, thì chính sách đó sẽ được áp dụng tiếp.
Những thay đổi trên yêu cầu doanh nghiệp và người nộp thuế phải cập nhật kịp thời để tuân thủ đúng quy định, tránh các rủi ro không mong muốn. Cập nhật thêm tin tức tại Kế Toán Hà Nội.
