Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là vấn đề khiến không ít kế toán doanh nghiệp và người lao động “đau đầu” mỗi khi mùa quyết toán đến. Việc xác định đúng đối tượng nào phải làm hồ sơ, đối tượng nào được miễn không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn hạn chế rủi ro sai sót về mặt pháp lý. Dưới đây là tổng hợp chi tiết 7 trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN.
Nhóm đối tượng là Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập
Đối với đơn vị chi trả (Doanh nghiệp, Hộ kinh doanh), không phải lúc nào cũng cần thực hiện thủ tục quyết toán nếu thuộc các trường hợp sau:
Không phát sinh chi trả thu nhập trong năm
Một trong những điểm cần lưu ý là nếu trong năm dương lịch, tổ chức không thực hiện bất kỳ khoản chi trả tiền lương, tiền công nào cho người lao động thì sẽ không phát sinh nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN. Hiểu đơn giản, nếu không trả lương, bạn không cần nộp tờ khai quyết toán.
Tạm dừng kinh doanh trọn năm dương lịch
Nếu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đăng ký tạm dừng hoạt động trọn vẹn một năm (từ 01/01 đến hết 31/12), đơn vị đó sẽ được miễn thực hiện quyết toán thuế. Tuy nhiên, nếu chỉ tạm dừng một vài tháng hoặc không trọn năm, nghĩa vụ quyết toán vẫn phải thực hiện bình thường cho các tháng hoạt động có phát sinh thu nhập.
Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp có kế thừa nghĩa vụ thuế
Trong quá trình tái cấu trúc hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, nếu đơn vị mới được thành lập kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của đơn vị cũ (bao gồm cả quyết toán thuế TNCN) thì đơn vị cũ không cần thực hiện thủ tục này. Toàn bộ hồ sơ sẽ được đơn vị kế thừa xử lý tập trung.
Nhóm đối tượng là Người lao động (Cá nhân tự quyết toán)
Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, bạn sẽ không cần phải trực tiếp đi quyết toán nếu thuộc 4 tình huống dưới đây:
Số thuế nộp thừa nhưng không có nhu cầu hoàn thuế
Nếu số thuế bạn đã tạm nộp trong năm lớn hơn số thuế thực tế phải nộp, bạn đang có một khoản “nộp thừa”. Tuy nhiên, nếu bạn không có nhu cầu làm thủ tục hoàn thuế hoặc không muốn bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo, bạn hoàn toàn có quyền không thực hiện quyết toán.
Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 VNĐ trở xuống
Đây là quy định mang tính nhân văn nhằm giảm bớt thủ tục hành chính cho người dân. Sau khi tính toán lại toàn bộ thu nhập trong năm, nếu số thuế bạn cần nộp thêm so với số đã nộp trước đó chỉ từ 50.000 VNĐ trở xuống, bạn được miễn hoàn toàn nghĩa vụ quyết toán và nộp thêm khoản này.
Thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10% và có ủy quyền
Bạn sẽ không cần tự đi quyết toán nếu thỏa mãn đồng thời các điều kiện:
-
Có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị cố định.
-
Có thu nhập vãng lai ở nơi khác bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng và đã được nơi đó khấu trừ thuế 10%.
-
Bạn không có nhu cầu quyết toán cho phần thu nhập vãng lai này và đã ủy quyền cho đơn vị ký hợp đồng chính quyết toán thay.
Thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ có tích lũy
Nếu công ty mua cho bạn các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện) mà trong đó có phí tích lũy, và đơn vị bảo hiểm hoặc công ty đã khấu trừ 10% thuế trên phần phí này, thì bạn không cần đưa khoản thu nhập này vào tờ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm.
Kết luận
Việc nhận diện đúng mình có thuộc diện phải quyết toán thuế hay không giúp người lao động và doanh nghiệp chủ động hơn trong công việc. Hy vọng bài viết đã cung cấp cái nhìn rõ nét nhất về các trường hợp miễn quyết toán theo quy định mới nhất. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về nghiệp vụ thuế hoặc cần tư vấn sâu hơn về các khóa học kế toán thực tế, hãy liên hệ ngay với Kế Toán Hà Nội để được hỗ trợ tận tình nhất.
