HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG KHẤU TRỪ THEO MẪU 01/GTGT
Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT là tờ khai dành cho doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ thuế.
Xem thêm:
>> Sự khác nhau giữa không phải tính thuế, chịu thuế 0% và không chịu thuế GTGT
Sau đây, KẾ TOÁN HÀ NỘI xin giới thiệu các bạn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu số 01/GTGT theo tháng trên phần mềm HTKK 3.2.5 mới nhất với nội dung như sau:
Từ menu chức năng “Kê khai/ Thuế GTGT" chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị như sau:
Trên form “ Chọn kỳ tính thuế” chọn trạng thái tờ khai là tờ khai lần đầu.
Tiếp tục bạn chọn phụ lục kê khai: tích vào PL 01 -1/GTGT(bảng kê hàng hoá, dịch vụ bán ra), PL 01 – 2/ GTGT (bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào)
Sau đó nhấn nút “ Đồng ý”, màn hình kê khai hiển thị ra như sau:
Phần Thông tin chi tiết
Các chỉ tiêu chi tiết nhận giá trị mặc định (số 0), riêng chỉ tiêu số [21] mặc định là trắng.
Chi tiết chỉ tiêu cần nhập:
o Nhập các chỉ tiêu [23], [24], [25], [26], [29], [30], [31], [32], [33], [37], [38], [39], [40b], [42] dạng số
Chi tiết chỉ tiêu ứng dụng tự tính:
o Chỉ tiêu [21]: Nếu bạn lựa chọn “Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ” thì ứng dụng sẽ khóa không cho kê khai các chỉ tiêu từ [23] đến [35]. Nếu các chỉ tiêu này đã kê khai thì ứng dụng đưa ra thông báo “Các số liệu đã có trong các chỉ tiêu phát sinh trong kỳ sẽ bị xóa bằng 0. Bạn có đồng ý không?”. Nếu bạn chọn “Có” thì ứng dụng thực hiện khóa các chỉ tiêu này và đặt lại giá trị bằng 0, nếu bạn chọn “Không” thì ứng dụng sẽ quay lại màn hình kê khai và cho phép bạn kê khai tiếp các chỉ tiêu này.
o Chỉ tiêu số [22]: Chỉ tiêu Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22] được lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang cho phép sửa. Nếu sửa khác với chỉ tiêu [43] của kỳ trước thì ứng dụng đưa câu cảnh báo vàng “Giá trị của chỉ tiêu này khác với giá trị của chỉ tiêu kỳ trước chuyển sang. Đề nghị xem lại.” và vẫn cho phép in tờ khai. Nếu không có tờ khai kỳ trước thì đặt giá trị mặc định bằng 0 và cho phép NSD nhập giá trị. Các trường hợp hỗ trợ chuyển từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau là:
o Chuyển từ tờ khai tháng sang tờ khai tháng
o Chuyển từ tờ khai quý sang tờ khai quý
o Chuyển từ tờ khai tháng sang tờ khai quý: chuyển từ tháng 3 sang quý 2, chuyển từ tháng 6 sang quý 3, chuyển từ tháng 9 sang quý 4, chuyển từ tháng 12 sang quý 1 năm sau.
o Chuyển từ tờ khai quý sang tờ khai tháng: chuyển từ quý 1 sang tháng 4, chuyển từ quý 2 sang tháng 7, chuyển từ quý 3 sang tháng 10, chuyển từ quý 4 sang tháng 1 năm sau.
o Chỉ tiêu [23], [24]: Ứng dụng hỗ trợ tự động lấy lên từ bảng kê mua vào (01-2/GTGT), [23] = Tổng cột (9) của dòng 1 + dòng 2 + dòng 3 trên bảng kê 01-2/GTGT, [24] = Tổng cột (11) của dòng 1 + dòng 2 + dòng 3 trên bảng kê 01-2/GTGT
o Chỉ tiêu [25]: Ứng dụng hỗ trợ tự động đưa lên bằng cách lấy tổng của cột (11) dòng 1 trên bảng kê 01- 2/GTGT + Dòng 5 phần B trên bảng kê 01-4A/GTGT + Dòng 7 phần B trên bảng kê 01-4B/GTGT, cho phép sửa, khác công thức cho cảnh báo vàng. Nếu trong trường hợp không có phụ lục thì chỉ tiêu [25] cho nhập và không kiểm tra ràng buộc gì
o Chỉ tiêu [26]: Ứng dụng hỗ trợ tự động lấy lên từ cột (9) Tổng dòng 1) trên bảng kê bán ra (01-1/GTGT) và không cho sửa.
o Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32]
o Chỉ tiêu [28] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [33]
o Chỉ tiêu [29]: Ứng dụng hỗ trợ tự động lấy lên từ tổng cột (9) dòng 2 trên bảng kê bán ra (01-1/GTGT) và không cho sửa.
o Chỉ tiêu [30]: Ứng dụng hỗ trợ tự động lấy lên từ tổng cột (9) dòng 3 trên bảng kê bán ra (01-1/GTGT) và không cho sửa.
o Chỉ tiêu [31]: Ứng dụng hỗ trợ tự động lấy lên từ Tổng cột (10) dòng 3 trên bảng kê 01_1/GTGT, kiểm tra với công thức (chỉ tiêu [30] * 5% + ngưỡng (0,01% và 100 000)), nếu vượt quá giá trị trên thì ứng dụng đưa ra cảnh báo vàng “Số thuế không tương ứng với Doanh thu và thuế suất”
o Chỉ tiêu [32]: Ứng dụng hỗ trợ tự động lấy lên từ tổng cột (9) dòng 4 trên bảng kê bán ra (01-1/GTGT) và không cho sửa.
o Chỉ tiêu [33]: Ứng dụng hỗ trợ tự động lấy lên từ Tổng cột (10) dòng 4 trên bảng kê 01_1/GTGT, kiểm tra với công thức (chỉ tiêu [32] * 10% + ngưỡng), nếu vượt quá giá trị trên thì ứng dụng đưa ra cảnh báo vàng “Số thuế không tương ứng với Doanh thu và thuế suất”
o Chỉ tiêu [34] = [34] = [26] + [27] và không được sửa
o Chỉ tiêu [35] = [35] = [28] và không được sửa
o Chỉ tiêu [36] = Được tính theo công thức [36] = [35] – [25] và không được sửa
o Chỉ tiêu [39]: Nếu khi kê khai có kèm bảng kê 01_5/GTGT thì chỉ tiêu này sẽ được lấy lên từ dòng Tổng cộng số tiền thuế đã nộp trên bảng kê 01-5/GTGT
o Chỉ tiêu [40a]
Nếu [36] – [22] + [37] – [38] -[39] >=0 thì [40a] = [36] – [22] + [37] – [38] -[39]
Nếu [36] – [22] + [37] – [38] -[39] <0 thì [40a] = 0
o Chỉ tiêu [40b]: NNT tự nhập bằng chỉ tiêu [28a] trên tờ khai 02/GTGT, kiểm tra [40b] <= [40a]
o Chỉ tiêu [40]: Được tính theo công thức [40] = [40a] – [40b]
o Chỉ tiêu [41]
Nếu [36] – [22] + [37] – [38] -[39] < 0 thì [41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39]
Nếu [36] – [22] + [37] – [38] -[39] >=0 thì [41] = 0
o Chỉ tiêu [43]: Được tính theo công thức [43] = [41] –[42], Không được sửa chỉ tiêu này. Chỉ tiêu này sẽ được chuyển lên chỉ tiêu [11] của kỳ tính thuế tiếp theo liền kề o Đối với kỳ kê khai tháng 4, 5, 6 /2012 nếu NNT thuộc đối tượng được gia hạn thì check vào ô “ Gia hạn” và lựa chọn lý do được gia hạn trong combobox “Lý do gia hạn” gồm:
DN vừa và nhỏ được gia hạn theo NQ13/NQ – CP
DN có nhiều lao động được gia hạn theo NQ13/NQ – CP
Nếu NNT check “Gia hạn” mà không chọn 1 trong 2 giá trị trên thì ứng dụng sẽ đưa ra câu cảnh báo “Bạn phải chọn lý do gia hạn” và không cho in.
