Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh có doanh thu tối đa 50 tỷ/1 năm được miễn thuế TNDN 02 năm kể từ năm có thu nhập chịu thuế.
Miễn thuế TNDN 02 năm với doanh thu tối đa 50 tỷ
Căn cứ khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:
Điều 15. Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
” Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.”
Dẫn chiếu đến khoản 2, khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định như sau:
- Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
- Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
- Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
>>> Như vậy, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh có doanh thu tối đa 50 tỷ/1 năm được miễn thuế TNDN 02 năm kể từ năm có thu nhập chịu thuế.
06 bước hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp 2025
06 bước hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp 2025 bao gồm:
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp theo loại hình lựa chọn.
- Bước 2: Nộp hồ sơ tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi đặt trụ sở chính (có thể nộp trực tuyến trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp).
- Bước 3: Phòng Đăng ký kinh doanh kiểm tra và cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (nếu hồ sơ hợp lệ).
- Bước 4: Theo quy định tại Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, trong 02 ngày làm việc kể từ khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Phòng Đăng ký kinh doanh gửi thông tin để chấm dứt hộ kinh doanh.
- Bước 5: Đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận.
- Bước 6: Thực hiện thủ tục về thuế, khắc dầu và công bố mẫu dấu (nếu có).
Những ưu đãi cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp sẽ có những ưu đãi, hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như:
- Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.
- Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh có doanh thu tối đa 50 tỷ/1 năm được miễn thuế TNDN 02 năm kể từ năm có thu nhập chịu thuế.
- Miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo:
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
