Bộ Tài chính vừa có đề xuất quan trọng trong Công văn số 18491/BTC-CST, trình Chính phủ về việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Nếu được thông qua, ngưỡng miễn thuế sẽ tăng lên 500 triệu đồng/năm, thay cho mức 200 triệu đồng/năm trước đây, mở ra cơ hội giảm gánh nặng thuế cho gần 90% hộ kinh doanh hiện nay. Bài viết dưới đây Kế Toán Hà Nội sẽ phân tích chi tiết các nội dung chính.
Động thái nâng ngưỡng miễn thuế
Trước hết, Bộ Tài chính nhấn mạnh rằng việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế không chỉ giúp giảm áp lực tài chính mà còn là định hướng hỗ trợ lực lượng kinh doanh nhỏ lẻ đang chịu tác động từ chi phí đầu vào và biến động thị trường.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm
- Mức doanh thu miễn thuế được đề xuất tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, cao gấp 5 lần so với quy định hiện hành.
- Chỉ phần doanh thu vượt mốc 500 triệu đồng mới tính thuế, phần doanh thu dưới mốc này được miễn toàn bộ.
- Đây không chỉ là ngưỡng miễn thuế mà còn là khoản doanh thu được trừ trước khi tính thuế đối với các trường hợp có phát sinh thu nhập chịu thuế.
Tác động thực tiễn đối với hộ kinh doanh
- Theo số liệu cập nhật đến tháng 10/2025, cả nước có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên.
- Nếu áp dụng ngưỡng mới, khoảng 2,3 triệu hộ sẽ không phải nộp thuế, chiếm gần 90% tổng số hộ kinh doanh hiện nay.
- Điều này giúp giảm áp lực tài chính cho hộ có quy mô nhỏ, thu nhập bấp bênh, duy trì hoạt động sản xuất – kinh doanh, từ đó góp phần hỗ trợ tăng trưởng kinh tế nền tảng.
Định hướng tính thuế theo thu nhập thực tế
Bên cạnh việc nâng ngưỡng miễn thuế, Bộ Tài chính còn đề xuất tính thuế theo thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí) cho các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu – 3 tỷ đồng/năm, nhằm đảm bảo tính công bằng và phù hợp với khả năng nộp thuế.
Phương pháp tính thuế theo thu nhập
- Áp dụng mức thuế suất 15% đối với doanh thu vượt 500 triệu đồng, tương đồng với thuế đối với doanh nghiệp nhỏ theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Người có thu nhập cao đóng thuế cao hơn; người thu nhập thấp đóng thấp hoặc không đóng thuế.
- Trường hợp hộ kinh doanh không xác định được chi phí hợp lý, thuế sẽ tính theo tỷ lệ doanh thu tùy lĩnh vực, nhưng chỉ áp dụng với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng.
Cách tính thuế riêng cho hoạt động cho thuê bất động sản
- Hoạt động cho thuê bất động sản (trừ lưu trú) được xem là kinh doanh không thường xuyên.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm vẫn phải nộp thuế, nhưng không yêu cầu quyết toán thuế hằng năm, giúp đơn giản hóa thủ tục cho người nộp thuế.
Tác động đồng bộ với Luật Thuế giá trị gia tăng
Việc nâng ngưỡng miễn thuế không chỉ ảnh hưởng đến thuế thu nhập cá nhân mà còn cần điều chỉnh tương ứng trong dự thảo Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Mục tiêu là hạn chế chồng chéo trong thực hiện nghĩa vụ thuế giữa thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân.
- Thống nhất ngưỡng miễn thuế giúp hộ kinh doanh dễ dàng tuân thủ pháp luật, giảm thủ tục hành chính, thuận lợi cho hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ.
Kết luận
Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm là bước điều chỉnh có cơ sở thực tiễn, góp phần hỗ trợ khu vực kinh tế cá thể – lực lượng quan trọng trong nền kinh tế.
- Chính sách này hướng tới khoan sức dân, giúp hộ kinh doanh nhỏ lẻ vượt qua khó khăn thị trường, nhưng vẫn yêu cầu minh bạch kê khai thuế.
- Khi các giải pháp về dữ liệu, giám sát và tuân thủ được triển khai đồng bộ, chính sách mới sẽ đạt được hiệu quả “hai chiều”: hỗ trợ phát triển nhưng không nới lỏng quản lý, đảm bảo công bằng và ổn định nguồn thu ngân sách nhà nước.
