So với Luật Thuế TNDN hiện hành, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) có nhiều điểm mới, đặc biệt là bổ sung đối tượng đánh thuế, mở rộng ưu đãi thuế, quy định chi tiết các khoản chi phí được trừ,…. Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ 01/10/2025 và áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Để hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, thuế suất phổ thông được phân tầng như sau:
- Doanh thu/năm ≤ 3 tỷ đồng → thuế suất 15%
- Doanh thu từ trên 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng → thuế suất 17%
- Các trường hợp khác → thuế suất 20%
Lưu ý: Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh (áp dụng thuế suất 15% hoặc 17%) sẽ được miễn thuế 02 năm liên tục, tính từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế.
Doanh nghiệp linh hoạt chọn cách tính ưu đãi thuế có lợi nhất
- Có thể chọn theo Luật cũ (tại thời điểm cấp phép) hoặc Luật mới 2025 (nếu đủ điều kiện).
- Trường hợp trước đây đã được hưởng ưu đãi → nay vẫn được tiếp tục áp dụng cho đến hết thời gian còn lại tính từ kỳ tính thuế 2025.
Thuế đối với kinh tế số và nhà cung cấp nước ngoài
Kinh doanh qua nền tảng số vẫn phải nộp thuế tại Việt Nam.
- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ qua thương mại điện tử (TMĐT), nền tảng số, … vẫn phải chịu thuế TNDN tại Việt Nam.
- Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài được hiểu là: các nền tảng TMĐT, nền tảng số dùng để cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
Tóm lại từ 01/10/2025
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa được hưởng mức thuế ưu đãi thấp hơn.
- Doanh nghiệp mới chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế 2 năm.
- Kinh doanh qua nền tảng số, dù không đặt văn phòng tại Việt Nam, vẫn phải đóng thuế tại Việt Nam.
Cập nhật những tin tức mới nhất về văn bản pháp luật thuế & kế toán tại ketoanhanoi.vn
