CÁCH SẮP XẾP HỒ SƠ KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP
I- HỒ SƠ KHAI THUẾ NĂM
>> Báo cáo cuối năm gồm:
- Báo cáo tài chính (Gồm: bảng cân đối phát sinh Tài khoản, Bảng cân đối kế toán, Bảng kết quả kinh doanh, Lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính)
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Kèm theo các phục lục liên quan)
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Cả năm doanh nghiệp không có phát sinh vẫn phải làm)
>> Báo cáo tháng, quý và các mẫu thông báo gồm:
- Giấy phép đăng ký kinh doanh
- Tờ khai thuế môn bài
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng (hoặc quý)
(Nếu Doanh Nghiệp đặt in hóa đơn thì phải kèm theo Hợp đồng in hóa đơn và kèm biên bản hủy kẽm,biên bản giao nhận hóa đơn, thanh lý hợp đồng…)
- Thông báo phát hành hóa đơn
- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng (hoặc quý)
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân tháng (hoặc quý)
- Mẫu 08 về đăng ký tài khoản ngân hàng
- Mẫu 06 về đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp thuế GTGT khấu trừ (đối với Doanh Nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ năm 2012 đến 2013)
- Giấy nộp tiền và bảng kê các khoản phát sinh và nộp ngân sách nhà nước
II- SỔ KẾ TOÁN (THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG)
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái các tài khoản (Tài khoản từ TK111 và TK911)
- Sổ chi tiết các tài khoản (nếu có phát sinh)
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ tiền gửi ngân hàng (chi tiết theo từng ngân hàng)
- Sổ tổng hợp công nợ phải thu, phải trả
- Sổ chi tiết công nợ phải thu, phải trả
- Biên bản đối chiếu công nợ tới thời điểm cuối năm (tùy Doanh Nghiệp)
- Sổ tổng hợp nhập- xuất- tồn kho vật tư hàng hóa, thành phẩm (nếu có)
- Sổ chi tiết vật tư hàng hóa, thành phẩm
- Bảng trích khấu hao tài sản cố định
- Bảng phân bổ công cụ dụng cụ (TK142,TK242)
- Sổ chi tiết tiền vay (nếu có)
(Và các sổ sách khác nếu quản lý hoặc cơ quan thuế yêu cầu)
III- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN:
Chứng từ gốc:
– Hóa đơn mua vào: Nếu là các hóa đơn GTGT mà có tổng trị giá từ 20 triệu trở lên kẹp với ủy nhiệm chi hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt)
– Hóa đơn bán ra xếp theo thứ tự kê khai của tờ khai GTGT (phục lục 01-1/GTGT)
– Ngoài ra hóa đơn mua vào, bán ra phô tô để kẹp với các chứng từ khác :
– Phiếu thu: kẹp với liên 3 của hóa đơn GTGT, cuống séc rút tiền Tài khoản ngân hàng và các chứng từ liên quan khác…
– Phiếu chi: kẹp với hóa đơn mua vào, giấy nộp tiền vào Tài khoản ngân hàng, đề nghị tạm ứng và các chứng từ liên quan khác .
– Phiếu nhập kho (hàng hóa): kẹp với hóa đơn mua vào là hàng hóa
– Phiếu xuất kho (hàng hóa): kẹp với hóa đơn bán ra liên 3
– Phiếu kế toán: kẹp với chứng từ liên quan
– Bảng kê thu mua hàng hóa: Trường hợp các mặt hàng mua của người trực tiếp làm ra không có hóa đơn 01/TNDN (theo TT78/2014)
– Sổ phụ tài khoản ngân hàng: Sổ phụ của từng Ngân hàng (nếu Doanh Nghiệp có từ 2 ngân hàng )
(Tất cả các phiếu đều được đánh số thứ tự từ nhỏ đến lớn)
IV- HỒ SƠ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG:
- Hồ sơ của người lao động
- Hợp đồng lao động các cán bộ công nhân viên Công ty
- Các quyết định bổ nhiệm, quyết định tăng lương…
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương
- Đăng ký giảm trừ gia cảnh
- Bảng cam kết 23/CK-TNCN nếu có Hợp đồng lao động dưới 3 tháng mà không khấu trừ 10% thuế TNCN
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN
- Bảng đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động
- Bảng thông báo bảo hiểm và chứng từ nộp tiền Bảo hiểm
V- HỢP ĐỒNG
- Hợp đồng mua vào
- Hợp đồng bán ra
- Tờ khai hải quan (nếu có hàng hóa xuất khẩu).
- Hồ sơ dự toán quyết toán công trình kèm theo bản photo các chi phí liên quan (nếu là Doanh nghiệp xây dựng)
- Bảng định mức tiêu hao nguyên vật liệu.
