Trong bối cảnh Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, việc nắm rõ mức thuế suất mới là điều bắt buộc đối với mọi đơn vị sản xuất – kinh doanh. Bài viết dưới đây, công ty cổ phần tập đoàn Kế Toán Hà Nội tổng hợp đầy đủ giúp doanh nghiệp hình dung nhanh mức thuế TNDN áp dụng theo quy mô doanh thu, ngành nghề, cùng với chính sách miễn giảm mới nhất theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
Thuế suất Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 áp dụng như thế nào?
Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (Luật số 67/2025/QH15) có sự thay đổi lớn về cách phân nhóm thuế suất, giúp doanh nghiệp nhỏ – vừa – lớn tiếp cận mức thuế phù hợp hơn. Dưới đây là phần phân tích chi tiết theo từng bậc.
Thuế suất phổ thông 20%
Theo quy định chung, 20% là mức thuế suất chuẩn áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp tại Việt Nam, trừ các trường hợp thuộc diện doanh thu thấp, doanh thu trung bình hoặc hoạt động đặc thù cần mức thuế cao hơn.
- Mức thuế 20% tiếp tục được xem là “khung chuẩn”, dành cho đa số ngành nghề thông thường.
- Thuế suất 15% cho doanh nghiệp doanh thu không quá 3 tỷ/năm
- Mức 15% được đưa vào nhằm hỗ trợ doanh nghiệp quy mô nhỏ, đặc biệt là các đơn vị mới khởi sự.
Doanh thu dùng để xác định mức thuế suất không phải doanh thu năm hiện tại, mà là doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước đó. Chính phủ sẽ có hướng dẫn cụ thể về cách tính, bao gồm doanh thu phát sinh, doanh thu bất thường, hoặc trường hợp doanh nghiệp mới thành lập.
Thuế suất 17% cho doanh nghiệp doanh thu từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ
Đối với doanh nghiệp có quy mô trung bình, mức 17% được thiết kế để giảm áp lực thuế, đồng thời phân loại rõ ràng giữa doanh nghiệp nhỏ – vừa. Giống như mức 15%, doanh thu để xác định mức thuế suất thuộc năm trước liền kề. Doanh nghiệp có nghĩa vụ lưu giữ số liệu, chứng từ để phục vụ việc xác định bậc thuế suất.
Thuế suất đặc thù trong Luật Thuế TNDN 2025
Ngoài ba bậc thuế dựa trên doanh thu, pháp luật quy định mức thuế cao hơn đối với ngành khai thác tài nguyên, dầu khí – nhóm lĩnh vực có rủi ro cao và lợi nhuận lớn.
Thuế suất đối với hoạt động dầu khí từ 25% – 50%
Ngành khai thác dầu khí phải chịu mức thuế suất dao động theo từng mỏ, từng điều kiện khai thác. Thủ tướng Chính phủ quyết định mức cụ thể dựa trên vị trí, trữ lượng và tính chất hợp đồng. Vì đây là ngành mang tính chiến lược, có lợi nhuận cao. Đồng thời ảnh hưởng đến tài nguyên quốc gia, nên thuế suất phải được điều chỉnh để đảm bảo lợi ích Nhà nước.
Thuế suất 40% – 50% đối với khai thác tài nguyên quý hiếm
Những tài nguyên quý hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, antimoan, đá quý, đất hiếm… đều chịu thuế suất 50%. Nếu từ 70% diện tích mỏ nằm trong khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thì thuế suất giảm xuống còn 40% nhằm khuyến khích đầu tư khai thác.
Hiện nay Việt Nam có những loại hình doanh nghiệp nào?
Để doanh nghiệp xác định mình thuộc nhóm đối tượng nào trong chính sách thuế, cần hiểu rõ các loại hình doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp 2020. Việt Nam hiện có 05 loại hình chính.
Doanh nghiệp tư nhân
Do một cá nhân sở hữu và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản. Đây là mô hình đơn giản nhất và rủi ro cao nhất vì chủ doanh nghiệp không có giới hạn trách nhiệm.
Công ty cổ phần
Đặc trưng bởi vốn điều lệ được chia thành cổ phần. Cổ đông có thể là cá nhân hoặc tổ chức, quyền sở hữu linh hoạt, dễ huy động vốn bằng thị trường chứng khoán.
Công ty TNHH một thành viên
Chỉ có 01 chủ sở hữu (cá nhân hoặc tổ chức). Chủ sở hữu chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn góp – an toàn hơn so với doanh nghiệp tư nhân.
Công ty TNHH hai thành viên trở lên
Có từ 2 đến 50 thành viên góp vốn. Quy mô linh hoạt, độ an toàn tài chính cao vì chỉ chịu trách nhiệm trong phần vốn góp.
Công ty hợp danh
Mô hình yêu cầu tối thiểu 02 thành viên hợp danh cùng chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản. Tuy nhiên vẫn có thành viên góp vốn chịu trách nhiệm hữu hạn. Công ty hợp danh không được phát hành chứng khoán.
Chính sách miễn giảm Thuế TNDN 6 năm liên tiếp theo Nghị quyết 198/2025/QH15
Từ năm 2025, nhóm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo được hưởng ưu đãi thuế cực lớn trong 6 năm đầu tiên. Đây là chính sách nhằm thúc đẩy hệ sinh thái đổi mới sáng tạo tại Việt Nam.
Nội dung miễn giảm thuế
Ngay dưới đây là phần diễn giải dễ hiểu dựa trên Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.
Ưu đãi dành cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ đổi mới sáng tạo được:
- Miễn thuế 2 năm đầu tiên
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo
Ưu đãi tính trên phần thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp – không áp dụng cho toàn bộ hoạt động kinh doanh nếu doanh nghiệp có nhiều mảng khác nhau.
Miễn thuế đối với chuyển nhượng vốn trong startup
Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần… của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn cả thuế TNDN và thuế TNCN.
Ưu đãi cho chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại startup
Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia – nhà khoa học được:
- Miễn thuế 2 năm
- Giảm 50% số thuế trong 4 năm tiếp theo
Điều kiện: phải làm việc tại các trung tâm đổi mới sáng tạo, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo hoặc đơn vị R&D.
Miễn thuế TNDN trong 3 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập
Kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế trong 3 năm, hỗ trợ mạnh mẽ cho giai đoạn đầu hoạt động.
Một số chính sách khác
- Doanh nghiệp lớn đào tạo nhân lực cho doanh nghiệp nhỏ – vừa có thể tính chi phí đào tạo vào chi phí được trừ khi tính thuế.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế từ 01/01/2026.
- Lệ phí môn bài chính thức dừng thu từ 01/01/2026.
- Miễn phí – lệ phí cho tổ chức, cá nhân nếu phải cấp đổi giấy tờ do sắp xếp bộ máy Nhà nước.
Kết luận
Nếu doanh nghiệp của bạn đang bước vào giai đoạn chuẩn bị cho năm tài chính 2025 – 2026, việc nắm vững các mức thuế suất TNDN mới là cực kỳ quan trọng để tính toán chi phí, dự trù lợi nhuận và lập kế hoạch tài chính đúng pháp luật.
Để hiểu sâu hơn về thuế, kế toán, báo cáo và cách vận dụng chính sách ưu đãi, bạn có thể tham khảo khóa học kế toán thực hành thực chiến tại Kế Toán Hà Nội. Phù hợp cho cả người mới, chủ doanh nghiệp, nhân viên kế toán muốn nâng trình nghề nghiệp và nắm rõ luật thuế mới nhất.
→ Liên hệ Kế Toán Hà Nội để được tư vấn chương trình học phù hợp nhất!
