Mở công ty xong, câu hỏi kế toán đầu tiên thường là: “Thuế GTGT khai theo tháng hay theo quý?” Chọn sai kỳ khai, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ lệch thời hạn ngay từ những tháng đầu hoạt động. Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, doanh nghiệp mới thành lập được khai theo quý trong năm đầu, nhưng doanh thu vượt 50 tỷ đồng sẽ khiến kỳ khai thay đổi sớm hơn nhiều người nghĩ. Bài viết của Kế Toán Hà Nội dưới đây giúp bạn nắm rõ quy định và áp dụng đúng.
Quy định mới về kỳ khai thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập
Quy định có hai mốc cần nhớ: năm đầu tiên được chọn khai theo quý, và mức doanh thu 50 tỷ đồng là ranh giới quyết định kỳ khai về sau. Hiểu hai mốc này là bạn đã nắm được phần lớn tinh thần của Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Năm dương lịch đầu tiên
Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý. Kỳ khai này áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch đầu tiên. Với các doanh nghiệp nhỏ, đây là điểm thuận lợi vì số lần nộp tờ khai ít hơn, bộ máy kế toán đỡ áp lực ở giai đoạn mới vận hành.
Ngưỡng 50 tỷ đồng
Ngay trong năm đầu, doanh nghiệp cần theo dõi doanh thu của năm dương lịch mới bắt đầu hoạt động. Mức 50 tỷ đồng là căn cứ để xác định kỳ khai của giai đoạn tiếp theo, và có hai hướng khác nhau tùy doanh thu nằm dưới hay trên mốc này.
Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống
Nếu doanh thu năm mới bắt đầu kinh doanh từ 50 tỷ đồng trở xuống, doanh nghiệp chưa vội chuyển sang khai theo tháng. Kỳ khai sẽ được xác định dựa trên doanh thu của năm dương lịch trước liền kề, sau khi doanh nghiệp đã hoạt động đủ 12 tháng.
Sau khi sản xuất, kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng, người nộp thuế căn cứ doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để chọn kỳ tính thuế theo tháng hoặc theo quý:
- Doanh thu năm đó từ 50 tỷ đồng trở xuống: tiếp tục khai theo quý.
- Doanh thu năm đó trên 50 tỷ đồng: chuyển sang khai theo tháng.
Ví dụ minh họa
Công ty A bắt đầu kinh doanh từ tháng 4/2026 và chọn khai thuế GTGT theo quý. Từ tháng 4/2026 đến hết tháng 3/2027 (đủ 12 tháng), doanh thu là 30 tỷ đồng, chưa vượt 50 tỷ đồng.
Sang năm 2028, Công ty A căn cứ doanh thu của năm 2027 để quyết định kỳ khai:
- Doanh thu năm 2027 từ 50 tỷ đồng trở xuống: tiếp tục khai theo quý.
- Doanh thu năm 2027 trên 50 tỷ đồng: chuyển sang khai theo tháng.
Doanh thu trên 50 tỷ đồng
Trường hợp này dễ bị bỏ sót nhất, vì doanh nghiệp có thể chưa hoạt động trọn một năm mà đã phải đổi kỳ khai. Điều kiện kích hoạt chỉ có một: doanh thu của năm dương lịch mới bắt đầu hoạt động vượt 50 tỷ đồng.
Nếu doanh thu năm dương lịch bắt đầu hoạt động, kinh doanh trên 50 tỷ đồng, doanh nghiệp khai theo tháng kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo. Quy định này áp dụng cả khi doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng. Nói cách khác, số tháng hoạt động ngắn không giúp doanh nghiệp “né” việc khai theo tháng nếu doanh thu đã vượt ngưỡng.
Ví dụ minh họa
Công ty B bắt đầu kinh doanh từ tháng 7/2026 và đạt doanh thu 60 tỷ đồng đến hết năm 2026. Dù mới hoạt động 6 tháng, doanh thu đã trên 50 tỷ đồng, nên từ năm 2027 Công ty B phải khai thuế GTGT theo tháng.
Lưu ý thực tế để doanh nghiệp không khai sai kỳ
Hiểu quy định là một chuyện, áp dụng đúng trong vận hành hằng ngày là chuyện khác. Một vài thói quen kế toán nhỏ dưới đây giúp doanh nghiệp tránh bị động khi tiến gần ngưỡng 50 tỷ đồng.
Theo dõi doanh thu ngay từ năm đầu
Hãy lập bảng theo dõi doanh thu lũy kế theo tháng ngay từ đầu. Doanh nghiệp nào có đơn hàng lớn, hợp đồng dự án hoặc doanh thu tăng nhanh nên đối chiếu thường xuyên với mốc 50 tỷ đồng. Nhờ vậy bạn biết trước kỳ khai của năm sau để chuẩn bị nhân sự, quy trình hóa đơn và chứng từ.
Những nhầm lẫn thường gặp
- Nghĩ rằng chưa đủ 12 tháng thì chưa cần chuyển sang khai theo tháng. Thực tế, doanh thu trên 50 tỷ đồng vẫn dẫn đến khai theo tháng từ năm liền kề tiếp theo.
- Lấy sai năm để so sánh. Với doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống, kỳ khai được xét theo doanh thu năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng), không phải theo thời điểm thành lập.
- Chọn kỳ khai theo thói quen mà không rà soát doanh thu hằng năm.
Nếu bạn cần được tư vấn trực tiếp về trường hợp của doanh nghiệp mình, hãy liên hệ Kế Toán Hà Nội để được hỗ trợ.
