Hệ thống chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam chuẩn bị bước vào một chu kỳ thay đổi mang tính lịch sử. Từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ chính thức có hiệu lực, thay thế hoàn toàn cho văn bản pháp lý cũ từ năm 2007. Sự chuyển dịch này không chỉ điều chỉnh trực tiếp số thuế phải nộp của người lao động mà còn mở rộng phạm vi điều tiết đối với nhiều loại hình tài sản, thu nhập mới. Nhằm giúp các doanh nghiệp và cá nhân chủ động đón đầu làn sóng thay đổi này, Kế Toán Hà Nội đã tổng hợp chi tiết bảng quy định mức thuế mới nhất cùng những đề xuất đột phá về các khoản giảm trừ gia cảnh, giáo dục, y tế ngay trong bài viết dưới đây.
Biến Động Biểu Thuế TNCN 2026 Cho Tất Cả Các Nguồn Thu Nhập
Sự ra đời của Luật Thuế TNCN mới mang đến một bộ khung pháp lý toàn diện hơn, kiểm soát chặt chẽ các nguồn thu nhập truyền thống đồng thời bổ sung các danh mục tài sản số, vàng miếng và tín chỉ carbon.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 05 bậc (5%, 10%, 20%, 30% và 35%) đối với cá nhân cư trú và 20% đối với cá nhân không cư trú
Thu nhập từ kinh doanh
- Tính thuế TNCN theo tỷ lệ % doanh thu: 0.5%, 1.5%, 2%, 5%, 1% tùy nhóm ngành nghề
- Tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế: 15%, 17%, 20% tùy doanh thu
Thu nhập từ đầu tư vốn
- 5% tổng khoản thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- 20% thu nhập tính thuế theo từng lần chuyển nhượng.
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
- 0,1% giá chuyển nhượng
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- 2% giá chuyển nhượng
Thu nhập từ trúng thưởng
- 10% phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng
Thu nhập từ tiền bản quyền
- 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
- 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng hợp đồng
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng
- 10% phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh.
Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”
- 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh
Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các – bon
- 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh
Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá
- 5% phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, chuyển nhượng vàng miếng
- 0,1% giá chuyển nhượng
Thay đổi căn bản về cấu trúc bậc thuế từ tiền lương, tiền công
Đối với đại đa số người lao động, việc thu gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc là một cải cách lớn. Thay đổi này giúp đơn giản hóa quy trình tính toán cho bộ phận nhân sự, kế toán doanh nghiệp, đồng thời giãn khoảng cách giữa các bậc thu nhập, giảm bớt áp lực tài chính đáng kể cho nhóm đối tượng có thu nhập tầm trung tại Việt Nam.
Nâng mức sàn chịu thuế đối với nhóm thu nhập vãng lai và quà tặng
Một điểm sáng đáng chú ý trong chính sách mới là việc nới rộng ngưỡng chịu thuế từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng đối với các khoản thu nhập như trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận quà tặng hoặc thừa kế. Điều này đồng nghĩa với việc, nếu cá nhân phát sinh khoản thu nhập từ các nguồn này dưới mức 20 triệu đồng thì sẽ không phải nộp thuế. Nếu vượt trên 20 triệu đồng, sắc thuế 10% hoặc 5% sẽ chỉ đánh vào phần giá trị vượt trội đó.
4 Khoản Giảm Trừ Thuế TNCN Mới Nhất Năm 2026
Đi đôi với việc tái cấu trúc các bậc thuế, các quy định và đề xuất mới về khoản giảm trừ gia cảnh, chi phí sinh hoạt cũng được điều chỉnh mạnh mẽ nhằm đảm bảo mức sống thực tế của người dân trước áp lực lạm phát.
Theo Luật Thuế TNCN 2025 phối hợp cùng các dự thảo Nghị định hướng dẫn, người nộp thuế từ tiền lương, tiền công cần đặc biệt lưu ý 4 khoản giảm trừ sau:
Tăng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc
Quy định mới ghi nhận mức giảm trừ đối với chính bản thân người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Đây là khoản giảm trừ mặc định, không cần thủ tục chứng minh. Bên cạnh đó, mức giảm trừ dành cho mỗi người phụ thuộc cũng được điều chỉnh tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng, tuy nhiên điều kiện tiên quyết là người nộp thuế phải hoàn thành thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo đúng quy định tại Điều 10 Luật Thuế TNCN 2025.
Khấu trừ cho các hoạt động đóng góp từ thiện và nhân đạo
Người nộp thuế tiếp tục được quyền trừ các khoản chi phí khi tham gia tài trợ, đóng góp xã hội vào thu nhập trước khi tính thuế (theo Điều 11 Luật Thuế TNCN 2025). Các khoản này bao gồm chi phí đóng góp cho các cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em hoàn cảnh đặc biệt, người khuyết tật, người già neo đơn; hoặc tài trợ cho các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, khuyến học được nhà nước cấp phép hoạt động.
Giảm trừ chi phí y tế lên đến 23 triệu đồng/năm
Đây là một trong những điểm mới mang tính nhân văn sâu sắc đang được đưa vào dự thảo. Người nộp thuế sẽ có cơ hội được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm cho các khoản chi phí thực tế phát sinh khi khám bệnh, chữa bệnh tại các cơ sở y tế hợp pháp trong nước. Cần lưu ý rằng, điều khoản này sẽ loại trừ các dịch vụ mang tính chất thẩm mỹ không do chỉ định y khoa hoặc các hoạt động giám định y khoa chuyên dụng.
Giảm trừ chi phí giáo dục tối đa 24 triệu đồng/năm
Nhằm khuyến khích tinh thần học tập và giảm bớt gánh nặng nuôi con ăn học, dự thảo bổ sung khoản giảm trừ chi phí giáo dục với mức trần 24 triệu đồng/năm. Khoản này áp dụng cho các chi phí học phí thực tế từ bậc mầm non, phổ thông, học nghề cho đến đại học tại các cơ sở đào tạo trong nước thuộc hệ thống giáo dục quốc dân, bao gồm cả các khóa học nâng cao kỹ năng chuyên môn được pháp luật công nhận.
Lời kết
Nhìn tổng thể, lộ trình thay đổi của Luật Thuế TNCN áp dụng từ ngày 01/07/2026 mang xu hướng hiện đại hóa rõ nét, vừa siết chặt quản lý các dòng tiền mới (tài sản số, tín chỉ carbon), vừa khoan thư sức dân thông qua việc tăng mức giảm trừ và nâng ngưỡng chịu thuế vãng lai. Việc thấu hiểu chi tiết và áp dụng chính xác các quy định này ngay từ bây giờ là chìa khóa giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí lương và giúp cá nhân bảo vệ quyền lợi tài chính chính đáng của mình.
